Estados Unidos es conocido como el país de las oportunidades y el mejor país del mundo. Muchas personas de todo el mundo quieren vivir y trabajar aquí permanentemente. Cada año, miles de extranjeros no residentes tienen un empleo remunerado en Estados Unidos. Miles más poseen propiedades en alquiler u obtienen intereses y/o dividendos de una empresa estadounidense de la que son propietarios o propietarios parciales. Este blog pretende explorar las consecuencias legales, fiscales y de inmigración para los no ciudadanos que inician un negocio en EE.UU.
¿Cómo pueden los extranjeros crear una empresa en EE.UU.?
La legislación estadounidense no prohíbe que una persona física o jurídica, con independencia de su nacionalidad o estatuto jurídico, posea acciones o participaciones en una entidad estadounidense (LLC, C-Corporación, Asociación). Sin embargo, ser propietario de una empresa no habilita automáticamente a un extranjero para trabajar en EE.UU. o percibir un salario. Además, esta propiedad y la cantidad de tiempo que la persona extranjera está físicamente presente en EE.UU., tiene consecuencias fiscales. Se trata de dos conceptos diferentes con importantes efectos jurídicos.
¿Cómo abrir una empresa en EE.UU.?
1. Estructuras empresariales.
Una de las decisiones más importantes que hay que tomar es si la persona extranjera (o la empresa extranjera que hace negocios en EE.UU.) va a ejercer su actividad como empresario individual (sólo para particulares) o constituirá una entidad: LLC, C Corp, S-Corporation o Partnership. La elección tendrá implicaciones jurídicas, financieras y fiscales.
a. Empresario individual: Un propietario único es alguien que posee una empresa no constituida en sociedad por sí mismo. En esta situación, el propietario único es responsable del impuesto sobre la renta, el impuesto de autoempleo, la seguridad social y la retención de ingresos de Medicare, FUTA, impuestos especiales.
b. C- Empresas: Se trata de una entidad jurídica separada de sus propietarios. Las sociedades anónimas pueden obtener beneficios, tributar y ser legalmente responsables. Este tipo de entidad ofrece la mayor protección a sus propietarios frente a la responsabilidad personal, pero también requiere un mayor mantenimiento de registros, formalidades legales, procesos operativos e informes.
Las sociedades de capital están sujetas a doble imposición. Las empresas pagan impuestos sobre la renta si generan beneficios en el ejercicio y pagan dividendos a los accionistas. Se denomina doble imposición porque los beneficios se gravan primero a nivel de la empresa y luego a nivel del accionista.
c. S-Corporationes un tipo especial de sociedad diseñado para evitar la doble imposición de las sociedades regulares. Las corporaciones S son corporaciones que eligen transferir los ingresos, pérdidas, deducciones y créditos corporativos a sus accionistas a efectos del impuesto federal. Los accionistas de Sociedades S declaran el flujo de ingresos y pérdidas en sus declaraciones de impuestos personales y tributan a sus tipos impositivos individuales. De este modo, las sociedades "S" evitan la doble imposición sobre los ingresos de la empresa. Sociedades S son responsables de la tributación de determinadas ganancias incorporadas y rentas pasivas a nivel de entidad.
Cualificaciones para Sociedad anónima estado:
- Ser una empresa nacional;
- Tener sólo accionistas permitidos;
- Pueden ser personas físicas, determinados fideicomisos y herencias y
- No pueden ser sociedades, corporaciones o accionistas extranjeros no residentes
- No tener más de 100 accionistas;
- Tener una sola clase de acciones;
- No ser una empresa no elegible (es decir, ciertas instituciones financieras, compañías de seguros y empresas nacionales de ventas internacionales).
d. Sociedad de responsabilidad limitada: LLCs protegen a los propietarios (y sus activos) de la responsabilidad personal. Se considera una entidad canalizadora, lo que significa que los beneficios y las pérdidas pueden repercutirse en los ingresos personales de los propietarios sin tener que pagar impuestos de sociedades.
En función de las elecciones fiscales realizadas por el LLC y el número de miembros, el IRS tratará una LLC como una corporación, sociedad, o como parte de la LLC declaración de la renta del propietario (una "entidad no considerada").
e. Asociación es la estructura más sencilla para que dos o más personas posean juntas un negocio con ánimo de lucro. Existen dos tipos comunes de asociacionesSociedades en comandita simple (SCLP) y sociedades de responsabilidad limitada (SRL). Limitadas asociaciones sólo tienen un socio general con responsabilidad ilimitada, y todos los demás socios tienen responsabilidad limitada. Los socios con responsabilidad limitada también suelen tener un control limitado sobre la empresa, que se documenta en un contrato de sociedad. Los beneficios se repercuten en las declaraciones de impuestos personales, y el socio colectivo - el socio sin responsabilidad limitada - también debe pagar impuestos de autónomo.
Las sociedades de responsabilidad limitada son similares a las sociedades en comandita simple, pero otorgan una responsabilidad limitada a cada propietario. Una SRL protege a cada socio de las deudas contra la asociaciónno serán responsables de las acciones de otros socios.
Estudio de caso: Miguel is a citizen of Argentina where he resides and owns a prominent business with two other partners. They have patented a very innovative product used in construction. Miguel wants to import to and distribute these products in the U.S., so he visits the U.S. using his B1/B2 visa. After a few conversations with local acquaintances, he decided to register his own company. Someone told Miguel he can start his own LLC and apply for a tax ID number and open a bank account, so he did. He rented a house, an office and warehouse and visited constructions companies promoting the product. He was visiting clients, doing demonstrations, taking, and delivering orders, and working on site with contractors. Meanwhile he was constantly updating his social media with each business progress. He and his partners agreed that Miguel will be paid a salary and expenses by the U.S. company. He spent 6 months at the time in the U.S. (the maximum time allowed by the B1/B2 visa). After a few trips back and forth to Argentina, his B1/B2 visa was cancelled when he arrived at the LAX Port of Entry. CBP went through his personal items (cell phone, laptop, email, social media) and realized he was living and working in the U.S. His visa was revoked and he was sent back to Argentina in the next flight.
CUESTIONES: Miguel nunca consultó a un abogado especializado en inmigración y negocios sobre las opciones de visado y las formalidades de la entidad empresarial. Además, un contador público habría asesorado a Miguel sobre la planificación fiscal adecuada para evitar elevadas obligaciones tributarias.
2. Repercusiones fiscales para los ciudadanos extranjeros.
Hay tres situaciones fiscales importantes que los ciudadanos extranjeros deben tener en cuenta:
a. Determinación de la condición fiscal de extranjero.
A persona extranjera (no ciudadano estadounidense) se considera un extranjero no residente a menos que cumpla una de estas dos condiciones: la prueba de la tarjeta verde o la prueba de la presencia sustancial para el año natural (del 1 de enero al 31 de diciembre). Si la persona cumple cualquiera de los dos requisitos, se le considera extranjero residente en EE.UU. y, por lo general, tributa igual que los ciudadanos estadounidenses. Esto significa que la renta mundial del extranjero está sujeta al impuesto estadounidense y debe declararse en la declaración de la renta estadounidense del extranjero.
Normalmente, los extranjeros no residentes sólo tributan por los ingresos procedentes de fuentes estadounidenses. Los ingresos procedentes de fuentes estadounidenses que se consideran "efectivamente relacionados" con una actividad comercial o empresarial estadounidense, como los salarios y otras formas de remuneración, se gravan con tipos impositivos graduales.
b. Requisitos de presentación de Extranjeros no residentes.
Extranjeros no residentes están generalmente sujetos al impuesto sobre la renta de EE.UU. sólo por sus ingresos de origen estadounidense. Están sujetos a dos tipos impositivos diferentes, uno para las rentas obtenidas en EE.UU. por la explotación de una empresa en EE.UU. (rentas empresariales), así como para las rentas de servicios personales obtenidas en EE.UU. (como los salarios o las rentas de trabajo por cuenta propia). Los no residentes están sujetos a los mismos tipos impositivos graduales que los estadounidenses.
Si los ingresos del extranjero no residente son ingresos pasivos como intereses, dividendos, alquileres o cánones. Estos ingresos se gravan a un tipo fijo 30%, salvo que un convenio fiscal especifique un tipo inferior.
c. Convenios fiscales.
Estados Unidos tiene ingresos tratados fiscales con varios países extranjeros. Para los extranjeros no residentes, estos tratados a menudo pueden reducir o eliminar los impuestos estadounidenses sobre diversos tipos de servicios personales y otros ingresos, como pensiones, intereses, dividendos, cánones y ganancias de capital.
Caso práctico 2: Miguel permaneció físicamente en EE.UU. durante un tiempo considerable. La SRL tenía beneficios y Miguel no buscó asesoramiento fiscal antes de poner en marcha el negocio. Esto podría representar para Miguel una obligación tributaria elevada.
3. Si un extranjero posee un negocio en EE.UU., ¿puede trabajar y cobrar un salario en EE.UU.?
Crear una empresa en EE.UU., poseer acciones de una empresa estadounidense o comprar propiedades de alquiler en EE.UU. no permite a una persona trabajar y/o ganar un salario. Cualquier persona extranjera debe tener un visado de trabajo o estar autorizada de otro modo a trabajar en EE.UU.
Un extranjero que haya fundado su propia LLC o Corporación para hacer negocios en EE.UU., puede ser un inversor pasivo, o ser miembro del Consejo de Administración, pero no puede ser empleado de la empresa y ganar un salario sin un visado adecuado. Los empleados estadounidenses deben ser contratados para dirigir la empresa y el negocio.
A veces, el negocio estadounidense fundado y financiado por un extranjero puede servir después para patrocinarlo y obtener un visado de trabajo adecuado.
Estudio de caso: Martin is a citizen of Spain. He came to work to the U.S. in H1B visa category many years ago for a large company. He invested his H1B salary to start a U.S. based communication company. He registered a C-Corp in Florida, hired 2 part-time employees, and rented a small place. Later he hired a business manager and gave him a small percentage ownership in the company. Martin never received dividends or had an active participation in the business. Eventually he returned to Spain and continued supervising the U.S. company from abroad and during occasional trips to the U.S. Martin has now applied for E2 visa using the initial investment and U.S. based company and he is now living and working in the U.S.
En resumen, existen diferentes visados de trabajo y negocios a los que una persona puede optar con el asesoramiento y la planificación adecuados: Visado H-1Btambién conocido como Trabajador con Ocupación Especializada, L-1A Traslado dentro de la empresa, L-1B Conocimientos especializados, Visado E-1. Comerciante de tratados, Visado E-2. Inversor con tratado, EB-5. Inversor inmigranteResidencia permanente para Trabajador con prioridad de primera preferencia (EB-1a, EB-1b, EB-1c), Residencia permanente para Trabajador prioritario de segunda preferencia (EB-2), Residencia permanente para trabajador con tercera preferencia (EB-3), Visa TN. Canadiense (TN-1) o mexicano (TN-2) profesionales y directivos.
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