Gli Stati Uniti sono conosciuti come la terra delle opportunità e il più grande Paese del mondo. Molte persone provenienti da tutto il mondo cercano di vivere e lavorare qui in modo permanente. Ogni anno, migliaia di stranieri non residenti svolgono un'attività lavorativa negli Stati Uniti. Altre migliaia possiedono proprietà in affitto o guadagnano interessi e/o dividendi da un'azienda statunitense di cui sono proprietari o parzialmente proprietari. Questo blog intende esplorare le conseguenze legali, fiscali e di immigrazione per i non cittadini che avviano un'attività negli Stati Uniti.
Come possono i non cittadini avviare un'attività negli Stati Uniti?
La legge statunitense non vieta a una persona fisica o a un'entità, indipendentemente dalla sua nazionalità o dal suo status giuridico, di possedere azioni o interessi in un'entità statunitense (LLC, C-Società, Partnership). Tuttavia, la proprietà di un'azienda non qualifica automaticamente un cittadino straniero a lavorare negli Stati Uniti o a percepire uno stipendio. Inoltre, questa proprietà e il periodo di tempo in cui la persona straniera è fisicamente presente negli Stati Uniti hanno conseguenze fiscali. Si tratta di due concetti diversi con importanti effetti legali.
Come aprire una società negli Stati Uniti?
1. Strutture aziendali.
Una delle decisioni più importanti da prendere è se la persona straniera (o la società straniera che opera negli Stati Uniti) condurrà le sue attività in qualità di ditta individuale (solo per le persone fisiche) o costituirà un'entità: LLC, C Corp, S-Corporation o Partnership. La scelta avrà implicazioni legali, finanziarie e fiscali.
a. Proprietario unico: Un titolare di impresa individuale è colui che possiede un'impresa non costituita in società da solo. In questa situazione, l'imprenditore individuale è responsabile dell'imposta sul reddito, dell'imposta sul lavoro autonomo, delle ritenute previdenziali e Medicare, della FUTA e delle accise.
b. C- Società: Si tratta di un'entità legale separata dai suoi proprietari. Le società possono realizzare profitti, essere tassate ed essere ritenute legalmente responsabili. Questo tipo di entità offre la massima protezione ai suoi proprietari dalla responsabilità personale, ma richiede anche una maggiore quantità di registrazioni, formalità legali, processi operativi e relazioni.
Le società C sono soggette a doppia imposizione. Le società pagano le imposte sul reddito se generano un utile d'esercizio e pagano i dividendi agli azionisti. Si parla di doppia imposizione perché i profitti vengono tassati prima a livello societario e poi a livello degli azionisti.
c. Società SS è un tipo speciale di società che ha lo scopo di evitare la doppia tassazione delle normali società C. Le S Corporation sono società che scelgono di trasferire il reddito societario, le perdite, le deduzioni e i crediti ai propri azionisti ai fini dell'imposta federale. Gli azionisti di Società di capitali Le persone fisiche dichiarano il flusso di reddito e di perdite sulla loro dichiarazione dei redditi personale e sono tassate in base alle aliquote dell'imposta sul reddito individuale. Ciò consente alle società S di evitare la doppia imposizione sul reddito societario. Società di capitali sono responsabili delle imposte su alcune plusvalenze incorporate e sui redditi passivi a livello di entità.
Qualifiche per Società per azioni stato:
- Essere una società nazionale;
- Avere solo azionisti ammessi;
- Possono essere persone fisiche, alcuni trust e successioni e
- Non possono essere società di persone, società di capitali o azionisti stranieri non residenti.
- Non avere più di 100 azionisti;
- Avere una sola classe di azioni;
- Non essere una società non ammissibile (ad esempio, alcuni istituti finanziari, compagnie di assicurazione e società di vendita internazionali).
d. Società a responsabilità limitata: LLCprotegge i proprietari (e i loro beni) dalla responsabilità personale. È considerata un'entità pass-through, il che significa che i profitti e le perdite possono essere trasferiti al reddito personale dei proprietari senza dover pagare le imposte sulle società.
A seconda delle scelte fiscali effettuate dal LLC e il numero di soci, l'IRS tratterà una LLC come una società di capitali, una società di persone o come parte di una società di capitali. LLC dichiarazione dei redditi del proprietario (una "entità non considerata").
e. Partnership è la struttura più semplice che consente a due o più persone di possedere insieme un'attività a scopo di lucro. Esistono due tipi comuni di collaborazioniLe società in accomandita semplice (LP) e le società in accomandita per azioni (LLP). Società in accomandita collaborazioni hanno un solo socio accomandatario con responsabilità illimitata, mentre tutti gli altri soci hanno responsabilità limitata. I soci a responsabilità limitata tendono anche ad avere un controllo limitato sulla società, che viene documentato in un accordo di partnership. I profitti vengono registrati nella dichiarazione dei redditi delle persone fisiche e il socio accomandatario - il socio senza responsabilità limitata - deve pagare anche le imposte sul lavoro autonomo.
Le società a responsabilità limitata sono simili alle società in accomandita, ma conferiscono una responsabilità limitata a ogni proprietario. Una LLP protegge ogni socio dai debiti nei confronti della società. partnershipNon saranno responsabili delle azioni degli altri partner.
Caso di studio: Miguel è cittadino argentino, dove risiede e possiede un'importante azienda insieme ad altri due soci. Hanno brevettato un prodotto molto innovativo utilizzato nell'edilizia. Miguel vuole importare e distribuire questi prodotti negli Stati Uniti, quindi si reca negli Stati Uniti con un visto B1/B2. Dopo alcune conversazioni con conoscenti locali, decide di registrare la propria azienda. Qualcuno ha detto a Miguel che poteva avviare una propria LLC, richiedere un codice fiscale e aprire un conto bancario, e così ha fatto. Affittò una casa, un ufficio e un magazzino e visitò le imprese di costruzione per promuovere il prodotto. Visitava i clienti, faceva dimostrazioni, prendeva e consegnava gli ordini e lavorava in cantiere con gli appaltatori. Nel frattempo aggiornava costantemente i suoi social media sui progressi dell'attività. Lui e i suoi soci hanno concordato che Miguel riceverà uno stipendio e le spese dall'azienda statunitense. Miguel ha trascorso 6 mesi negli Stati Uniti (il tempo massimo consentito dal visto B1/B2). Dopo alcuni viaggi avanti e indietro dall'Argentina, il suo visto B1/B2 è stato annullato quando è arrivato al porto di ingresso di Los Angeles. Il CBP ha controllato i suoi oggetti personali (cellulare, computer portatile, e-mail, social media) e si è accorto che viveva e lavorava negli Stati Uniti. Il suo visto è stato revocato ed è stato rimandato in Argentina con il volo successivo.
PROBLEMI: Miguel non si è mai consultato con un avvocato specializzato in immigrazione e affari sulle opzioni di visto e sulle formalità relative all'entità commerciale. Inoltre, un commercialista avrebbe dovuto fornire a Miguel un'adeguata consulenza in materia di pianificazione fiscale per evitare un elevato carico fiscale.
2. Implicazioni fiscali per i cittadini stranieri.
Ci sono tre situazioni fiscali importanti che i cittadini stranieri dovrebbero considerare:
a. Determinazione dello status fiscale degli stranieri.
A persona straniera (non cittadino degli Stati Uniti) è considerato un straniero non residente a meno che non soddisfi una delle due prove: il test della carta verde o il test della presenza sostanziale per l'anno solare (1 gennaio - 31 dicembre). Se la persona soddisfa uno dei due test, è considerata uno straniero residente negli Stati Uniti ed è generalmente tassata allo stesso modo dei cittadini statunitensi. Ciò significa che il reddito mondiale del cittadino straniero è soggetto all'imposta statunitense e deve essere riportato sulla sua dichiarazione dei redditi negli Stati Uniti.
Gli stranieri non residenti sono normalmente tassati solo sui redditi derivanti da fonti statunitensi. I redditi di origine statunitense considerati "effettivamente connessi" a un'attività commerciale o imprenditoriale statunitense, come gli stipendi e altre forme di retribuzione, sono tassati con aliquote graduali.
b. Requisiti di deposito per Stranieri non residenti.
Stranieri non residenti sono generalmente soggetti all'imposta sul reddito degli Stati Uniti solo per i loro redditi di origine statunitense. Sono soggetti a due diverse aliquote d'imposta, una per i redditi percepiti negli Stati Uniti dall'esercizio di un'attività commerciale negli Stati Uniti (reddito d'impresa), nonché per i redditi da servizi personali percepiti negli Stati Uniti (come salari o redditi da lavoro autonomo). I non residenti sono tassati con le stesse aliquote graduali dei cittadini statunitensi.
Se il reddito dello straniero non residente è un reddito passivo come interessi, dividendi, affitti o royalties. Questi redditi sono tassati con un'aliquota fissa 30%, a meno che un trattato fiscale non preveda un'aliquota inferiore.
c. Trattati fiscali.
Gli Stati Uniti hanno un reddito trattati fiscali con diversi Paesi stranieri. Per gli stranieri non residenti, questi trattati possono spesso ridurre o eliminare le imposte statunitensi su vari tipi di servizi personali e altri redditi, come pensioni, interessi, dividendi, royalties e plusvalenze.
Caso di studio parte 2: Miguel è rimasto fisicamente presente negli Stati Uniti per un periodo di tempo considerevole. La LLC ha avuto degli utili e Miguel non ha richiesto una consulenza fiscale prima di avviare l'attività. Questo potrebbe rappresentare per Miguel un'elevata responsabilità fiscale.
3. Se un cittadino straniero possiede un'azienda negli Stati Uniti, può lavorare e percepire un salario negli Stati Uniti?
L'avvio di una società statunitense, il possesso di azioni di una società statunitense, l'acquisto di una proprietà in affitto negli Stati Uniti non consentono a una persona di lavorare e/o percepire uno stipendio. Qualsiasi persona straniera deve avere un visto di lavoro o essere altrimenti autorizzata a lavorare negli Stati Uniti.
Un cittadino straniero che ha avviato la propria LLC o Corporation per fare affari negli Stati Uniti, può essere un investitore passivo o un membro del Consiglio di Amministrazione, ma non può essere assunto dalla società e percepire uno stipendio senza un visto adeguato. I dipendenti statunitensi devono essere assunti per gestire la società e l'attività.
A volte l'impresa statunitense fondata e finanziata da un cittadino straniero può essere utilizzata in seguito per sponsorizzarlo al fine di ottenere un visto di lavoro adeguato.
Studio di caso: Martin è un cittadino spagnolo. È venuto a lavorare negli Stati Uniti con il visto H1B molti anni fa per una grande azienda. Ha investito il suo stipendio H1B per avviare una società di comunicazione con sede negli Stati Uniti. Ha registrato una C-Corp in Florida, ha assunto 2 dipendenti part-time e ha affittato un piccolo locale. In seguito ha assunto un direttore commerciale e gli ha dato una piccola percentuale di partecipazione alla società. Martin non ha mai ricevuto dividendi né ha partecipato attivamente all'attività. Alla fine è tornato in Spagna e ha continuato a supervisionare l'azienda statunitense dall'estero e durante viaggi occasionali negli Stati Uniti. Martin ha ora richiesto il visto E2 utilizzando l'investimento iniziale e l'azienda con sede negli Stati Uniti e ora vive e lavora negli Stati Uniti.
In sintesi, esistono diversi visti per lavoro e affari una persona può qualificarsi con una consulenza e una pianificazione adeguate: Visto H-1B, noto anche come Lavoratore specializzato, Trasferimento intra-aziendale L-1A, Conoscenze specialistiche L-1B, Visto E-1. Commerciante del trattato, Visto E-2. Investitore con trattato, EB-5. Investitore immigrato, Residenza permanente per Lavoratore prioritario di prima preferenza (EB-1a, EB-1b, EB-1c), Residenza permanente per Lavoratore prioritario di seconda preferenza (EB-2), Residenza permanente per lavoratori di terza preferenza (EB-3), Visto TN. Canadese (TN-1) o messicano (TN-2) professionisti e manager.
Navigare nel complesso mondo degli affari e dell'immigrazione richiede l'attenzione ai dettagli e l'esperienza di consulenti legali che si prendano il tempo necessario per sviluppare la giusta strategia focalizzata su un unico obiettivo: il vostro successo. Attraverso la nostra rete di partner e contatti legali altamente esperti e dedicati in tutto il mondo, valutiamo le vostre esigenze e mettiamo insieme un team eccezionale di consulenti per garantire che la vostra questione sia trattata in modo professionale, ponderato e rapido.